Cómo tributa una LLC en USA

Las (LLC) son la opción más popular en USA, debido a su flexibilidad y beneficios fiscales. El tratamiento fiscal que les da, el IRS en materia de impuestos a las LLCs en Estados Unidos, es como entidades de transferencia. Esta es una de las razones por las que muchos empresarios deciden formar compañías de responsabilidad limitada.

En USA las entidades de transferencia no pagan impuestos sobre su propia renta, sino que, sus ingresos, pérdidas, deducciones y créditos, se transfieren a cada uno de los dueños del negocio.

Sin embargo, aunque una LLC no se ve afectada por los impuestos federales como tal, aún hay algunos requisitos fiscales que se deben cumplir. Esto incluye presentar la Declaración Anual del Informe del Empleador (Formulario 940) y la Declaración Federal del Empleador (Formulario 941).

¿Qué es una LLC y por qué elegirla?

(Limited Liability Company), o Sociedad de Responsabilidad Limitada, es un tipo de estructura empresarial que ofrece varias ventajas sobre otras estructuras como las empresas unipersonales y las sociedades colectivas. Es una estructura de negocio permitida conforme a los estatutos estatales diseñada para otorgar protección personal a los propietarios. 

Esto significa que la responsabilidad legal y financiera de la LLC se limita a los activos propiedad de la compañía. Permitiendo a los propietarios separar sus activos personales de los empresariales, así como evitar posibles litigios.

Una LLC se puede clasificar como propiedad única, sociedad o corporación a efectos fiscales:

1. Propiedad única o sociedad: las ganancias y pérdidas de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos sobre la renta personal de sus propietarios. En estos casos no es necesario presentar declaración del impuesto de sociedades.
2. Corporación: para efectos fiscales, debe presentar declaraciones de impuestos por separado y pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas.

Estructura fiscal Tratamiento fiscal de una LLC en Estados Unidos

LLC de 1 solo miembro: son empresas unipersonales y tratadas por el IRS como entidades ignoradas, por tanto, las ganancias son transferidas a la declaración de impuestos del único dueño, quién debe hacer uso del Anexo C del Formulario 1040 y es aquí donde se reportan las ganancias.

Sin embargo, aunque una LLC no se vea afectada por los impuestos federales como tal, aún hay algunos requisitos fiscales que se deben cumplir. Esto incluye presentar la Declaración Anual del Informe del Empleador (Formulario 940) y la Declaración Federal del Empleador (Formulario 941).

Estas declaraciones son necesarias para informar diferentes costos relacionados con el contrato de personal para la empresa, como el salario pagado por tus empleados, los aportes patronales al Seguro Social y Medicare.

LLC con varios miembros: Se trata fiscalmente como una corporación o como una sociedad de responsabilidad limitada. Si la LLC elige la tributación como corporaciones, porque les conviene retener ganancias en la empresa o planean reinvertir beneficios significativos, sus ingresos, gastos y pérdidas los deberán declarar en la forma 1120 de la LLC.

Si la LLC decide ser tratada como una sociedad de responsabilidad limitada, entonces los ingresos, los gastos y las pérdidas se declararán en la forma 1065. Adicionalmente, cada propietario debe llenar el anexo K-1, donde se indican los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la LLC. Esto muestra el ingreso bruto pagado por la LLC y cada socio informará sus ingresos en su declaración de impuestos personal con la forma 1040. Los beneficios tributarios se aplican a la base de los miembros de acuerdo con cómo se dividen los ingresos en el estatuto de la LLC.

En resumen, la tributación de una LLC en Estados Unidos ofrece a los propietarios flexibilidad y beneficios fiscales. La elección entre la tributación como entidad de «transferencia» o corporación dependerá de la situación financiera y los objetivos comerciales de la empresa. Es esencial consultar con un profesional fiscal para tomar decisiones informadas.

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