Que es el reporte BOI

El Reporte BOI(Beneficial Ownership Information Report)  de la  Fincen o información del informe se trata de la identificación de la empresa informante donde se bebe proporcionar algunos elementos de información sobre cada beneficiario real y registrante comercial: nombre, fecha de nacimiento, dirección nacionalidad , porcentajes de participación en la empresa  y un identificador único del documento de identificación aceptado (y una fotografía de ese documento).

Se utiliza para identificar y registrar a las personas o entidades que controlan o se benefician de una empresa, aunque no necesariamente sean los propietarios legales.

El propósito principal de este informe es identificar y divulgar a las autoridades gubernamentales y a las partes interesadas quiénes son los verdaderos propietarios o controladores de una entidad comercial. Esto aumenta la dificultad de que los atacantes utilicen estructuras legales dudosas para el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, la proliferación de armas de destrucción masiva, el tráfico de personas y de drogas, la evasión de impuestos y otros delitos.

Muchos países y jurisdicciones han implementado regulaciones que exigen a ciertos tipos de empresas recopilar y reportar información sobre la propiedad beneficiosa a las autoridades gubernamentales. Estas regulaciones a menudo están relacionadas con esfuerzos contra el lavado de dinero y el conocimiento del cliente (KYC).

Al conocer la identidad de los beneficiarios finales, las autoridades pueden rastrear mejor los flujos de dinero y responsabilizar a las personas involucradas en casos de delitos financieros.

En USA estas son las fechas importantes para el BOI Report 2024 (Beneficial Ownership Information Report):

Fecha de entrada en vigor

El requisito de presentación de informes de la Junta de Inversiones entra en vigor el 1 de enero de 2024.

Fecha límite de presentación inicial

Las compañías de informes creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos antes del 1 de enero de 2024 tendrán un año (hasta el 1 de enero de 2025) para presentar sus informes iniciales.

Tal como señala FinCEN, las empresas creadas luego del 1 de enero de 2024, disponen de 30 días para presentar el informe inicial de información de los beneficiarios reales. El lapso comienza a correr desde el momento que la empresa queda registrada formalmente.

Existen dos tipos de Empresas que Reportan:

Compañía doméstica: una corporación, compañía de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad creada mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar bajo la ley de un estado o tribu indígena.

Compañía extranjera: una corporación, compañía de responsabilidad limitada u otra entidad formada bajo la ley de un país extranjero y que está registrada para hacer negocios en cualquier estado o jurisdicción tribal.

Las Empresas que Reportan incluyen:

Sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos comerciales y la mayoría de las sociedades limitadas, además de corporaciones y LLC (entidades generalmente creadas mediante una presentación ante un secretario de estado u oficina similar).

Hay 23 tipos de entidades que están exentas del requisito de “BOI”:

• Ciertos tipos de emisores informantes de valores
• Una autoridad gubernamental de los EE. UU.
• Ciertos tipos de bancos
• Cooperativas de ahorro y crédito federales o estatales como se define en la sección 101 de la Ley Federal de Cooperativas de Ahorro y Crédito (“Federal Credit Union Act”)
• Compañía controladora de bancos como se define en la sección 2 de la Ley de Compañías Controladoras de Bancos de 1956 (“Bank Holding Company Act of 1956”), o cualquier compañía controladora de ahorros y préstamos como se define en la sección 10(a) de la Ley de Préstamos para Propietarios de Viviendas (“Homeowners’ Loan Act”)
• Ciertos tipos de negocios de transmisión de dinero o servicios monetarios
• Cualquier corredor o corredor, como se define en la sección 3 de la Ley de Bolsa de Valores de 1934 (“Securities Exchange Act of 1934”), que está registrado bajo la sección 15 de esa Ley (15 U.S.C. 78o)
• Bolsas de valores o agencias de compensación como se define en la sección 3 de la Ley de Bolsa de Valores de 1934, y que está registrada bajo las secciones 6 o 17A de esa Ley
• Ciertos otros tipos de entidades registradas en la Comisión de Bolsa y Valores en virtud de la Ley de Bolsa de Valores de 1934
• Ciertos tipos de sociedades de inversión según se definen en la sección 3 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 (“Investment Company Act of 1940”), o asesores de inversión según se definen en la sección 202 de la Ley de Asesores de Inversiones de 1940 (“Investment Advisers Act of 1940”)
• Ciertos tipos de asesores de fondos de capital de riesgo
• Compañías de seguros definidas en la sección 2 de la Ley de Compañías de Inversión de 1940
• Productores de seguros con licencia estatal con presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos, y autorizados por un estado, y sujetos a la supervisión del comisionado de seguros de un estado o un funcionario o agencia similar
• Entidades registradas en la Ley de Bolsa de Productos Básicos (“Commodity Exchange Act”)
• Cualquier firma de contadores públicos registrada de acuerdo con la sección 102 de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002
• Ciertos tipos de servicios públicos regulados
• Cualquier empresa de servicios públicos del mercado financiero designada por el Consejo de Supervisión de Estabilidad Financiera (“Financial Stability Oversight Council”) en virtud de la sección 804 de la Ley de Supervisión de Pagos, Compensación y Liquidación de 2010 (“Payment, Clearing, and Settlement Supervision Act of 2010”)
• Ciertos vehículos de inversión agrupados
• Ciertos tipos de entidades exentas de impuestos
• Entidades que asisten a una entidad exenta de impuestos
• Grandes empresas operativas con al menos 20 empleados de tiempo completo, más de $5,000,000 en ingresos brutos o ventas, y una presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos
• Las subsidiarias de ciertas entidades exentas
• Ciertos tipos de entidades inactivas que existían en o antes del 1 de enero de 2020, fecha de promulgación de la Ley de Transparencia Empresarial (“CTA”)

Un beneficiario real incluye a cualquier individuo que, directa o indirectamente, ya sea:

• Ejerce un control sustancial sobre una empresa que reporta, o
• Posee o controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de una empresa que reporta

Es importante señalar que estas son solo las fechas importantes para el informe BOI en los Estados Unidos. 

Por último hay que destacar que los requisitos y regulaciones específicos relacionados con el Informe de Información sobre Propiedad Beneficiosa pueden variar significativamente de un país o jurisdicción a otro. Por lo tanto, es fundamental que las empresas busquen asesoramiento legal o consulten a las agencias gubernamentales pertinentes para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones locales en materia de propiedad beneficiosa.

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